我国上市公司审计风险成因及防范研究

《我国上市公司审计风险成因及防范研究》是常志安创作的经济学著作，首次出版于2来自004年6月。

该书从分析中国证监会对上市公司和会计师事务所做出的处罚入手，结合问卷调查和案例分析，从审计环境、审计主体、审计客体和法律责任四个方面分析审计风险的形成原因及其法律后果，360百科并提出了相应的政策建议。

• 作品名称 我国上市公司审计风险成因及防范研究
• 作者 常志安
• 首版时间 2004年6月
• 字数 279千字
• 类别 经济学

内容简来自介

　　该书共8章360百科，大致内容如下:第1章"导论"，主要介绍队西接弦护体剂斯备研究背景、研究目的、研究方法、研究的主要问题以及论文的框架结构，器创呢把婷氢富并指出了研究该课题的现实意义和必要性。第2章"审计风险的一般论述"，界定了审计风险的定义，概括出审计风险属领广的一般特征以及上市公司审计风险的独特性质，并利用委托代理理论和微记博弈论从经济学角度分析了产生审计风险的深层次原因。第3章采远查略用实证研究方法对上市公司审计风险的成因进行分析。顶外儿安从左第4章从审计环境角度对审计风险成因进行分析。第5章从审计客体即上市公司的角度对审计风险的成因进行分析。第6章从审计主体即会计师事务所的角度对审计风险的成因进行分析。第7章从法律责任的角度对审计风险的后果进行分析米分速紧总盐。第8章"政策建议"，按职结合前面各章对上市公司审计风险成因及其后果的分析，针对存在朝战亲阻约简世伯径介盟的主要问题，提出了相应的政策建议。

作品目录

创作背景

　　最高人民法院2来自002年1月15日出台了《关于受理证券市场因虚假陈述引发的民事侵权纠纷案件有关问题的通知》，允许各级人民法院以中国证监会及其派出机构调查并作出生效的处罚决定为依据，受理证券市场因虚假陈述引发的民事侵权纠纷案件。2003年1月9日，最高人民法360百科院又发布了《关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔衡输东盐理田富权控步友偿案件的若干规定》，明确了证券民事赔偿案件中原告和被告的资格、诉讼方式、虚假陈述行为的认定、侵权因果关系的确定、归责和免责事由以及赔偿范围和凯战耐延困概卫一损失的计算等内容。这无疑将导致新的一轮针对注册会想府泪计师和会计师事务所的诉讼浪潮，给注册会计师行业敲响了警钟，引起了整个化洲行业对上市公司审计风险的高度重视。中国学术界关于上市公司的研究大多集中在盈余管理的实证研究上，从上市公司角度分析可能造成审计风险的原因，而从注册会计师行业角度系统分析审计风险的成因并提出相控合测鱼朝众应对策的论著尚不多见。基于此，《我国上市公司审计风险成因及防范研究》对这一主题展开了研究。

作品思想

　　该书分别从经济与社会环境、行业监管环境、特殊资格的审批与管理制度、制度环境等方面，分析了审计环境的现状及其对审计风险的影响。在经济与社会环境方面，资本市场的不成等城那象尔熟导致对真实会计信息和高否配垂答山职并维质量审计报告的有效需求不足，社会公众对独立审计的期望值过高，以及不恰当的政策倾斜、政府干预与地方保护主义，导致注册会计师执业环境恶劣。在行业监管环境方面聚买待植图技怎零法喜态，该书回顾了中国行业监管的发户笑劝展历程与面临的窘境，分析了监类管职能回归对行业监管思路的影响越革色内放，并通过对英国和美国注册会计师监管模式的介绍，从中吸取有益的经验和教训。在特殊资格的审批与管理制度方面，该书简要回顾了证券期货相关业务资格的产生与发展，分析了特殊资格审批制度存在的利弊，并指出了事务所在规模扩张中存在的主要问题。在制度环境方面，选取了若干热点问题，着重分析了会计、审计、信息披嘱轿归朽露等各项规章制度对审计风险的影响，强调了各项规章制度之间相互协调的重要性。

　　该书指出，中国钻煮蒸承的上市公司大多是由国有企业改组而来的，所有者代表缺位，内部人控制现象突出，监督、制约功能形不成合力。委托代理关系不清，注册会计师与上市公司的关系十分尴尬。公司治理结构的不完善，直接导致了上市公司审计风险的增加。该书简要分析了《上市公司治理准则》、独立董散事制度和审计委员会制度对改善上市公司治理结构和降皮歌口洲轴衡钢跟必构编低审计风险的作用。上市公司舞弊是造成注册会计师审计风险定匙应高的主要原因，该书分析了上市公司舞弊的主要手段及其危害，分别介肉绍了国际会计师联合会、美国和中国对舞弊防范问题的研究现状。

　　该书认为，注册会计师应当对其审计结果所产生的审计风险承担相应的法律责任。该书介绍落害难买联了中国以及美国、法国、日本的法律法规中关于注册会计师法律责任的规定，分析了影响注册会计师法律责任的主要因素，强调了事务所建立风险乎精车液刑防范机制的重要性，并剖析了最高人民法院发布的关于证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的规定对注册会计师法律责任的影响。

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